Возврат налогов за эндопротезирование

Коррекция мимических морщин с использованием препаратов “Ботокс”, “Диспорт”

Стоимость коррекции мимических морщин с использованием соответствующих препаратов, произведенной в рамках амбулаторно-поликлинической или стационарной медицинской помощи, может быть учтена налогоплательщиком в составе социального налогового вычета на лечение, установленного пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ РФ.

Пунктом 2 Перечня медицинских услуг в медицинских учреждениях РФ, утв. Постановлением N 201, предусмотрена возможность включения в состав соответствующего вычета услуг по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.

Медицинская помощь по профилю “косметология” включает комплекс лечебно-диагностических и реабилитационных мероприятий, направленных на сохранение или восстановление структурной целостности и функциональной активности покровных тканей человеческого организма (кожи и ее придатков, подкожной жировой клетчатки и поверхностных мышц) (п. 2 Порядка оказания медицинской помощи по профилю “косметология”, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития России от 18.04.2012 N 381н).

Кроме того, согласно Общероссийскому классификатору услуг населению ОК 002-93, утвержденному Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163, к подгруппе “Медицинские услуги” (код 081000) относятся услуги, оказываемые косметологическими подразделениями (код 081500), в частности косметические услуги (код 081501), врачебные процедуры (код 081502).

Препараты “Ботокс” и “Диспорт”, согласно Государственному реестру лекарственных средств, представляют собой лекарственное средство “Ботулинический токсин типа A-гемагглютинин”, которое используется в лечении неврологических заболеваний, а также в эстетической медицине для коррекции мимических морщин и вводится в организм путем инъекций.

Расходы на ринопластику

Возврат налога за медицинские услуги может быть осуществлен и при оплате налогоплательщиком пластических операций, в том числе и ринопластики.

Ринопластика предполагает изменение формы носа и является одним из видов пластических операций. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции перечислены в п. 10 Перечня дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 19.03.

Таким образом, предоставление социального вычета на лечение возможно и при оплате налогоплательщиком пластических операций, в том числе и ринопластики.

Такая позиция представлена в Письмах Минфина России от 28.04.2010 N 03-04-05/7-229 и ФНС России от 06.06.2013 N ЕД-4-3/10369@.

ПОДРОБНОСТИ:   Лфк после эндопротезирования тазобедренного сустава

Проведение косметологической услуги (электрохирургии)

При получении медицинской амбулаторно-поликлинической помощи, в том числе по терапевтической косметологии, стоимость терапевтической косметологической услуги, в частности электрохирургии, пациенты вправе получить социальный налоговый вычет на лечение, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Обоснованием возврата налога за мед услуги в данном случае являются следующие аргументы.

Согласно Номенклатуре медицинских услуг, утвержденной Приказом Минздравсоцразвития России от 27.12.2011 N 1664н, перечень медицинских услуг состоит из двух классов. “Дерматовенерология и косметология” (подраздел 008) относится к классу В, который включает в себя медицинские услуги, представляющие собой комплекс медицинских вмешательств, направленных на профилактику, диагностику и лечение заболеваний, медицинскую реабилитацию и имеющих самостоятельное законченное значение.

Согласно Общероссийскому классификатору услуг населению ОК 002-93, утвержденному Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163, услуги, оказываемые косметологическими подразделениями (код 081500), относятся к подгруппе “Медицинские услуги” (код 081000) и включают в себя услуги косметические (код 081501), процедуры врачебные (код 081502), электрохирургию (код 081503), пластическую хирургию (код 081504).

Порядок получения вычета

Вычет на лечение предоставляется налоговой инспекцией по месту жительства налогоплательщика после окончания года, в котором понесены расходы. Должно быть соответствие периода оплаты расхода на медицинское лечение и периода, за который налогоплательщик получает налоговый вычет. Если оплата произведена в другом периоде, ранее или позднее, то налоговики отказывают в возврате НДФЛ за медицинские услуги.

Для получения вычета в налоговую инспекцию представляются следующие документы:

  • налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
  • заявление на возврат налога
  • паспорт;
  • справка о доходах по форме 2-НДФЛ за год, в котором были оплачены расходы;
  • копии платежных документов об оплате лечения или лекарств, такие как кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные квитанции банка и т.п. (абз. 5 пп. 3 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ; Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@).
ПОДРОБНОСТИ:   Двигательный режим после эндопротезирования

Если вычет получают при оплате лечения, то дополнительно представляются:

  • копия договора на оказание медицинских услуг, если договор заключался;
  • копия лицензии медицинской организации или предпринимателя, если в договоре отсутствуют ее реквизиты;
  • оригинал справки об оплате медицинских услуг по форме, утв. Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256. Такую справку выдает только медицинская организация. Вопрос об отнесении оказанных медицинских услуг к Перечням решается медицинским учреждением путем указания стоимости медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2, оплаченных за счет средств налогоплательщика.
  • копия документа, подтверждающего родство, если вы оплатили лечение родителей или детей. Например, копия свидетельства о рождении – если вы оплатили лечение ребенка;
  • копия свидетельства о браке – если вы оплатили лечение супруга;
  • копия документа, подтверждающего опеку или попечительство, – если вы оплатили лечение подопечных.

возврат налогов за эндопротезирование

Если вычет получают при оплате лекарства, то понадобится оригинал рецептурного бланка со штампом “Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика”.

Дополнительно перечень документов следует уточнить в налоговой инспекции по месту жительства.

Документы в налоговую инспекцию для получения возврата подоходного налога предоставляются лично, по почте или через своего представителя (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Если сдаются документы лично, то с собой следует взять оригиналы этих документов. Декларацию и заявление на вычет следует подготовить в двух экземплярах. На вашем экземпляре инспекция проставит отметку о приеме документов.

Документы по почте направляются ценным письмом с описью вложения.

Если документы подает представитель, то у него должна быть нотариальная доверенность от вас (абз. 2 п. 3 ст. 29 НК РФ). Представителю также следует иметь два экземпляра декларации и заявления на вычет, чтобы осталось подтверждение о сдаче документов.

ПОДРОБНОСТИ:   Эндопротезирование коленного сустава и реабилитация после

После получения документов налоговая инспекция должна провести камеральную проверку декларации и документов в течение трех месяцев со дня их подачи (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Деньги должны быть возвращены (перечислены на банковский счет) в течение месяца с момента окончания камеральной проверки (п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98).

Если налоговые органы отказали в возврате налога за медицинские услуги, в этом случае следует получить в инспекции акт камеральной проверки или решение с аргументированным отказом.

Во-первых, подаются письменные возражения в течение одного месяца со дня получения акта (п. 6 ст. 100 НК РФ).

Во-вторых, возможно обжаловать решение. Жалоба подается в письменном виде в УФНС вашего региона через инспекцию, решение которой оспаривается, Обжалование решения инспекции в судебном порядке возможно только после обжалования в УФНС. Срок для подачи жалобы – один год в УФНС и три месяца в суд со дня, когда вам стало известно о принятом УФНС решении (п. п. 1 – 3 ст. 138, п. п. 1, 2 ст. 139 НК РФ, ст. 256 ГПК РФ).

Таким образом, в слова великой актрисы: «Красота требует жертв», можно внести небольшую поправку – часть материальных жертв можно вернуть!

Ссылка на основную публикацию